📘 Smart HRM Bot v3
หัวข้อ / 主题：วิธีการคำนวณภาษี – 所得税计算方式
อ้างอิงจากบทที่ 3 – การตั้งค่าตารางภาษีเงินได้ / 参考章节：第 3 章 – 个税表设定
🧭 วัตถุประสงค์ / 目的说明
ใช้สำหรับอธิบายหลักการและขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงานในโปรแกรม HRM โดยระบบจะคำนวณตามอัตราภาษีประจำปีของกรมสรรพากร และหักภาษี ณ ที่จ่ายรายเดือนอัตโนมัติ
用于说明在 HRM 系统中员工个人所得税的计算方式，系统将依据泰国税务局公布的年度累进税率，自动按月预扣个人所得税。
✅ หลักการคำนวณภาษี / 个人所得税计算原理
▪ ขั้นตอนที่ 1 : คำนวณรายได้ต่อปี / 步骤一：计算年度总收入
ระบบจะนำ เงินเดือนประจำเดือน × 12 เดือน รวมกับรายได้อื่น ๆ เช่น
- เบี้ยขยัน (勤工奖)
- ค่าล่วงเวลา OT (加班费)
- ค่าคอมมิชชั่น (提成)
- โบนัส (奖金)
คำนวณเป็น รายได้รวมต่อปี (Total Annual Income)
系统将以“月工资 × 12”计算基础收入，并加上其他收入，如加班费、提成、奖金等，得出 全年总收入。
▪ ขั้นตอนที่ 2 : หักค่าลดหย่อน / 步骤二：扣除减免项目
ระบบจะนำค่าลดหย่อนตามกฎหมายแรงงานและภาษี เช่น
| รายการ (ไทย) | 中文说明 | จำนวนเงิน (บาท) |
| ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล | 个人基本减免 | 60,000 |
| คู่สมรสไม่มีรายได้ | 配偶无收入减免 | 60,000 |
| บุตร (คนละ 30,000 บาท) | 子女减免（每人） | 30,000 |
| เบี้ยประกันชีวิต | 人寿保险 | สูงสุด 100,000 |
| กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ / RMF | 公积金 / 退休基金 | ตามเงื่อนไข |
| ประกันสังคม | 社会保险 | ตามยอดจริงไม่เกิน 9,000 ต่อปี |
系统将自动扣除法定减免项目，如个人免税额、配偶、子女、保险、公积金及社保等。
▪ ขั้นตอนที่ 3 : คำนวณรายได้สุทธิ (ฐานภาษี) / 步骤三：计算应税所得
รายได้สุทธิ = รายได้รวมต่อปี – ค่าลดหย่อนทั้งหมด
= 应税所得 = 年度总收入 – 全部减免金额
ตัวอย่าง / 示例：
รายได้ต่อปี 500,000 บาท – ค่าลดหย่อน 120,000 บาท
→ ฐานภาษี = 380,000 บาท
▪ ขั้นตอนที่ 4 : คำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า / 步骤四：依累进税率计算
อัตราภาษีประจำปี (อัปเดตตามกรมสรรพากร)
| ฐานรายได้ (บาทต่อปี) | อัตราภาษี | 中文说明 |
| 0 – 150,000 | ยกเว้น | 免税 |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 5% 税率 |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 10% 税率 |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 15% 税率 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 20% 税率 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 25% 税率 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 30% 税率 |
| มากกว่า 5,000,000 | 35% | 35% 税率 |
系统根据年度应税所得套用上述累进税率，自动计算全年应缴税额。
▪ ขั้นตอนที่ 5 : คำนวณภาษีต่อเดือน / 步骤五：计算月预扣税
ระบบจะนำ “ภาษีทั้งปี ÷ 12 เดือน” เพื่อหาภาษีเฉลี่ยรายเดือน
หักออกจากเงินเดือนพนักงานทุกงวด
公式 / 公式示例:
ภาษีรายเดือน = ภาษีประจำปี ÷ 12
月预扣税 = 年度税额 ÷ 12
💡 หมายเหตุ / 备注：
- หากพนักงานเริ่มงานกลางปี ระบบจะเฉลี่ยภาษีตามเดือนที่เหลือจริง
- 若员工中途入职，系统将按实际月数计算平均税额。
▪ ขั้นตอนที่ 6 : ตรวจสอบผลการคำนวณ / 步骤六：检查结果
- เข้าเมนู รายงาน > รายงานตรวจสอบภาษี (Tax Calculation Report)
- ระบบจะแสดงรายละเอียดภาษีหักรายเดือน
- ตรวจสอบยอดภาษีสะสมปลายปีให้ตรงกับแบบ ภ.ง.ด.1
- 打开 报表 > 所得税计算报表。
- 系统显示每月预扣税明细。
- 确认年累计税额与税务表格（ภ.ง.ด.1）一致。
🧾 หมายเหตุเพิ่มเติม / 补充说明
- หากมีการเปลี่ยนแปลงค่าลดหย่อน เช่น การมีบุตร หรือเปลี่ยนสถานะสมรส ต้องปรับข้อมูลก่อนคำนวณภาษี
-
สามารถตั้งค่าภาษีได้ 2 รูปแบบ
① ภาษีแบบหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax)
② ภาษีคำนวณรายปี (Annual Tax Calculation) -
系统支持两种模式：
① 按月预扣税；② 按年总额调整税。
☎️ ติดต่อฝ่ายบริการลูกค้า HRM X / HRM X 客服中心
โทร. 038-288893, 086-3175363
เว็บไซต์: www.hrmx.co.th